2017年全國兩會關于個稅改革分析與解讀

個稅起征點調整在全國兩會上再度被提起。據悉，2011年我國將個人所得稅免征額自2000元調至3500元后，個稅起征點連續5年“巋然不動”。這幾年來，房價、物價不斷上漲，個稅起征點是否應該再調高?昨日，全國政協委員、華工工商管理學院教授沙振權提出，在目前的物價和消費水下，個稅起征點提高到5000元才比較合理。

個案

工薪族：每年納稅千元壓力大

在廣州某保險公司工作三年的徐小姐向記者“曬”出的工資條顯示，她月收入6000元，年繳個稅780元左右。

徐小姐大學畢業后來到廣州工作，與朋友一起租了一套三居室，每月租金1000元，水電費、物管費200元。每月實際到手工資5135元，刨去吃穿用度的必要開銷，此前每月能結余數百元。

今年，徐小姐感到“壓力山大”，覺得自己日常生活成本越來越高。她說：“我租的房子開始漲價，月租金去到1400元。畢業三年過去了，感覺什么都在漲，就是工資不漲。菜價漲了，吃飯成本高了，連買衣服都比以前貴很多，每個月衣食住行的花銷比過去高了15%左右，基本上每個月存不了什么錢。現在看，我每年交的個稅去到千元，也夠我大半個月房租了。我們這些工薪一族壓力太大了。”

高薪族：家庭開支大月薪3萬也“月光”

相比工薪階層的徐小姐，工作12年的洪女士可算高收入上班族。在互聯網公司工作的她經過多年打拼，稅前月薪達到3萬元，令不少人羨慕。但提起收入，洪女士也是有些無奈，“我們家有車貸、房貸都在還，每月車貸5400元，養車1500到2000元，房貸2000元。還有一個正在上幼兒園的女兒，僅每個月學費這些開支就也有2000多元，加上一大家人吃飯、日常衣食住行開支等等，每個月均開支有2萬元。本以為3萬元的稅前工資能應付得過來，但扣稅都能扣5000多元，基本是沒有什么結余的。”

洪女士認為，“我雖然是別人口中的‘高收入’，但上有老下有小，家庭硬性的基本開支擺在那，我覺得征稅時應該考慮以家庭為單位減免這些必要的開支，減輕一下我們納稅人的負擔。”

兩名上班族的生活賬單

工作3年的徐小姐

月收入(稅前)：6000元

月繳個稅：約65元

每月花銷：約5000元

每月結余：基本沒有結余

工作12年的洪女士

月收入(稅前)：30000元

月繳個稅：5000多元

每月花銷：20000多元

每月結余：基本沒有結余

數據

廣州CPI漲幅高于全國均水

在個稅起征點不變的情況下，衣食住行的物價指數卻在上漲，“疊加效應”導致許多市民交稅后能存的錢越來越少。數據顯示，2015年廣州全年CPI上漲1.7%。從全國范圍來看，2015年，廣州CPI同比漲幅高于全國均水(上漲1.4%)0.3個百分點，高于全省均水(上漲1.5%)0.2個百分點。

從具體分類看，廣州八大類商品及服務價格同比“六漲二降”，其中，娛樂教育文化用品及服務類上漲3.7%、食品類上漲2.6%、煙酒及用品類上漲2.4%、衣著類上漲2.3%。

建議

中山大學教授林江

11種收入建議改按大類征收

中山大學嶺南學院財政稅務系主任、教授林江認為，“國家從2011年調整個稅起征點到3500元至今沒有改變，也是因為個稅起征點的‘標準線’難定。個稅起征點調整幅度過低，則沒有太大意義，而個稅起征點調整過高，或將影響到稅收改革的效果。”

林江建議，可將依照目前11種收入的分類征收改為所有收入按大類征收，“分類征收對一些納稅人不利，比如對于以稿費收入計算納稅額的群體，即使稿費收入是每月的主要收入，也按照偶發收入征收20%的稅，如果今后并入大類，按照工資薪金的收入劃分稅率，就可以減輕負擔。”

林江同時建議，將稅收累進的寬度拓寬，“目前的稅收稅率累進標準分為7檔，這導致中產階層賦稅較重。今后可適當調整為5級，降低一部分累進稅率，也是可行的辦法之一。”

全國政協委員沙振權

1.應當對個人消費者予以減稅

今年兩會，全國政協委員、華工工商管理學院教授沙振權攜《減稅收削預算確保供給側改革取得實效》的提案進京。他建議個稅起征點提高到5000元。

沙振權指出，供給側提供了價格適宜的優質商品，就需要需求側對這些商品進行消化。為了刺激這部分需求，應當對個人消費者予以減稅。“首先應該提高個人所得稅的免征額，現行的每月3500元人民幣的免征額為2011年修訂，距今已經接五年時間。”根據國家統計局每年的統計公報，這五年間全國居民人均可支配收入每年的上漲幅度都在10%以上，居民消費價格也在連年上漲，其中2011年上漲5.4%，2012年至每年的漲幅也都超過了2%，至今累計上漲幅度在10%以上。在這種情況下，現有的個稅起征點已經不適應當前的狀況，需要做進一步的上調，以減少低收入者的稅收壓力。其次，個人所得稅的征收額也應當充分考慮納稅人的家庭情況，例如參考香港，在征收個人所得稅的時候對于已婚人士、需要供養子女父母或是兄弟姐妹的人士都有相對應的稅收優惠，這樣相比于一刀切征個稅的做法也更加公。

沙振權指出，算上通脹等各方面因素，目前將個人所得稅征收起點從3500元提升到5000元是比較合理的。

2.為企業減稅以后才能增收

沙振權認為，供給側改革的核心，在于減稅。他表示，供給側改革想從生產領域加強優質供給，減少無效供給，擴大有效供給，就必須要支持企業創新，發展新興產業，提供適銷對路的產品。但是當前我國企業身上背負的稅費負擔依然較重，這使得企業對內無法持續性地進行創新投入，對外則難以提供有競爭力的市場價格。因此，他建議，要減輕稅費負擔，為中小微企業“減負”。

當前我國企業需要上繳的稅費種類多、稅率高，企業除了要承擔增值稅、消費稅之外，還有企業所得稅、城鎮土地使用稅、其他附加稅等等。沙振權說，“現在減稅是為了以后的增收，一旦供給側能夠活起來，經濟這塊蛋糕就會越做越大，政府的財政收入自然也就跟著水漲船高了。”

在建議政府為企業、個人“減負”的同時，沙振權還建議，減少財政支出，特別是要加強科研經費的管理