社保繳費(fèi)與養(yǎng)老金計(jì)算

繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：北京作參照

　　社保繳費(fèi)有兩個(gè)重要概念，分別是繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例，區(qū)域間的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)大同小異。

　　細(xì)心的讀者可能會(huì)發(fā)現(xiàn)，在我國(guó)各個(gè)區(qū)域之間，社保的繳納與領(lǐng)取情況并不一致，以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，當(dāng)前上海、北京、深圳的單位繳納比例分別為21%、20%和13%。為什么出現(xiàn)這樣的情況?這是因?yàn)椋�在我�?guó)社保制度統(tǒng)籌建立的過程中，并沒有實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，而是從區(qū)域統(tǒng)籌開始，在發(fā)展初期表現(xiàn)出高碎片化特征。

　　統(tǒng)籌地區(qū)也叫統(tǒng)籌單位。根據(jù)國(guó)發(fā)[1998]44號(hào)文件規(guī)定，原則上確定地級(jí)以上行政區(qū)(包括地、市、州、盟)為統(tǒng)籌單位，達(dá)到一定人口數(shù)的縣(市)也可以作為統(tǒng)籌單位。這樣一來，縣(縣級(jí)市)、設(shè)區(qū)的市、省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)都可以成為統(tǒng)籌地區(qū)，致使其數(shù)量一度高達(dá)2000多個(gè)。以蘇州為例，蘇州市區(qū)統(tǒng)籌范圍包括滄浪區(qū)、江區(qū)、金閶區(qū)、高新區(qū)，而同屬蘇州管轄的相城區(qū)、吳中區(qū)、園區(qū)與蘇州市區(qū)分別是獨(dú)立的統(tǒng)籌區(qū)。

　　區(qū)域間的統(tǒng)籌情況存在差異，目前，確定已實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的省市包括北京、上海、天津、陜西等。五險(xiǎn)的統(tǒng)籌程度也不相同，基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)已基本實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，但基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)等的統(tǒng)籌層次大多局限在市級(jí)。

繳費(fèi)基數(shù)

　　社保繳納應(yīng)以職工的稅前工資為基礎(chǔ)，但工資職工的工資水有低有高，低的只能到法定的當(dāng)?shù)刈畹凸べY水，高的可以達(dá)到社會(huì)均工資水的幾十上百倍。為了減小差異，因此規(guī)定了以社會(huì)均工資的60%～300%為納費(fèi)基數(shù)，職工繳費(fèi)工資高于所在地上年度社會(huì)均工資300%的，以所在上年度社會(huì)均工資的300%為繳費(fèi)基數(shù);職工繳費(fèi)工資低于所在地上年度社會(huì)均工資60%的，以所在地上年度社會(huì)均工資的60%為繳費(fèi)基數(shù)。比如，社會(huì)均工資是1000元，繳納的基數(shù)可以是600～3000元。

　　在通常情況下，職工繳費(fèi)工資的確定并不采用當(dāng)月實(shí)發(fā)工資額，而是采用職工上年度月均工資額。以北京為例，每年4月1日前，單位人力部門會(huì)確認(rèn)上一年(1月1日～12月31日)的月均工資，并在此基礎(chǔ)上確定當(dāng)年4月到次年3月的社保繳費(fèi)基數(shù)。

　　職工工資統(tǒng)計(jì)口徑應(yīng)嚴(yán)格按照1990年1月1日國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》計(jì)算，工資總額由計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼(出差補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼、獨(dú)生子女補(bǔ)貼除外)、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等6個(gè)部分組成。勞動(dòng)者的以下勞動(dòng)收入不屬于工資范圍：(1)單位支付給勞動(dòng)者個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)福利費(fèi)用;(2)勞動(dòng)保護(hù)方面的費(fèi)用，如工作服、解毒劑、取暖、清涼飲料費(fèi)用等;(3)按規(guī)定未列入工資總額的各種勞動(dòng)報(bào)酬及其他勞動(dòng)收入。

繳費(fèi)比例

　　雖然區(qū)域間存在一定差異，但大多數(shù)統(tǒng)籌地區(qū)的繳費(fèi)比例與北京市差別不大(北京市2017年的五險(xiǎn)繳費(fèi)比例見圖1)。以天津市為例，其最新繳費(fèi)比例為養(yǎng)老28%、醫(yī)療12%，失業(yè)3%、生育0.8%、工傷0.5%，五險(xiǎn)合計(jì)占繳費(fèi)基數(shù)的44.3%，與北京市極其接。

　　表1列示了深圳市當(dāng)前的五險(xiǎn)繳費(fèi)比例，可以看出總體低于代表全國(guó)水的北京市，這與深圳作為一個(gè)新興城市歷史負(fù)擔(dān)較低以及全市工資水較高有關(guān)。

　　表2～表4反映了北京市、上海市和深圳市歷年來的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例變動(dòng)情況，以供大家參考。

　　圖1 北京市五險(xiǎn)繳費(fèi)比例

　　表1 深圳市五險(xiǎn)繳費(fèi)比例/數(shù)額

　　險(xiǎn)種 繳費(fèi)比例/數(shù)額

　　合計(jì) 單位 個(gè)人

　　基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 基本養(yǎng)老+地方補(bǔ)充養(yǎng)老(適用于深圳戶籍) 22% 14% 8%

　　基本養(yǎng)老(適用于非深圳戶籍) 21% 13% 8%

　　基本醫(yī)療保險(xiǎn) 綜合醫(yī)療(含地方補(bǔ)充醫(yī)療) 8.5% 6.5% 2%

　　住院醫(yī)療(含地方補(bǔ)充醫(yī)療) 0.8% 0.6% 0.2%

　　勞務(wù)工醫(yī)療 月繳費(fèi)12元，其中單位繳費(fèi)8元，個(gè)人繳費(fèi)4元

　　一次性繳納18年醫(yī)保費(fèi) 12% 12%×12個(gè)月×18年

　　失業(yè)保險(xiǎn) 1%×單位人數(shù)×40%(單位承擔(dān))

　　工傷保險(xiǎn) 0.5%、1%、1.5%三個(gè)檔次(單位承擔(dān))

　　生育保險(xiǎn) 綜合醫(yī)療參保人 0.5% 0.5% 0

　　住院醫(yī)療參保人 0.2% 0.2% 0

　　勞務(wù)工醫(yī)療參保人 無

　　注：深圳的五險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)與其他地方有所不同，具體請(qǐng)參看相關(guān)文件。

　　表2 北京市1986～2017年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例

　　執(zhí)行日期 繳費(fèi)比例(%)

　　個(gè)人繳費(fèi) 企業(yè)繳費(fèi)

　　職工 其他人員 國(guó)有 集體 外商投資 合作總社 勞服 個(gè)體

　　1986年9月1日起 11.5 16.1

　　1987年1月1日起 13.5 20.5

　　1987年5月1日起 15 24

　　1989年1月1日起 臨時(shí)工3 臨時(shí)工工資總額的18

　　1989年2月1日起 16

　　1991年5月1日起 16 25

　　1992年8月1日起 25 12.5

　　1992年10月1日起 2

　　1992年10月1日起 18 27 16 27 14.5

　　1994年1月1日起 5 5 19 27 17 27 19

　　1996年4月1日起 5 19 19 19 19 19 19

　　1998年7月1日起 5 19 19 19 19 19 19

　　1999年1月1日起 受雇人員6 雇主14

　　2002年12月12日起 8 20 14

　　2007年1月1日起 8 20 雇主20

　　表3 上海市1993～2017年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例

　　年份 年均工資/元 繳費(fèi)比例(%)

　　企業(yè) 職工

　　城鎮(zhèn) 農(nóng)村 外省市

　　(一次性綜合保險(xiǎn))

　　大城鎮(zhèn) 小城鎮(zhèn)

　　1993 5652 22.5 — — 3

　　1994 7404

　　1995 9276 4

　　1996 10668

　　1997 11424 5

　　1998 12060

　　1999 14148 6

　　2000 15420

　　2001 17764

　　2002 19473 7

　　2003 22160 8

　　2004 24398 22 17

　　2005 26823

　　2006 29569

　　2007 34707

　　2008 39502 22 10